1
세무학론집제11집(1998)
『稅務學論集』 第11輯의 發刊에 붙여 4
全體目次 5
1. 合倂時 贈與擬制에 관한 硏究 6
2. 附加價値稅法上 納付稅額計算上의 問題點과 그 改善方案에 관한 考察 34
3. 租稅法律主義의 內容에 관한 考察 58
4. 綜合土地稅의 問題點과 改善方案 92
5. 現行 附加價値稅 免稅制度의 改善方案에 관한 硏究 124
6. 資本去來에 대한 贈與擬制의 考察 154
7. 支給利子 損金不算入制度에 관한 考察 182
8. 租稅救濟制度에 관한 考察 212
9. 讓渡所得稅制의 問題點과 改善方案에 관한 硏究 242
10. 多國籍企業의 租稅回避에 대한 考察 278
11. 法人所得과 配當所得의 二重課稅調整에 관한 硏究 306
12. 法人稅 課稅標準의 計算體系에 관한 考察 328
13. 地方財政調整制度의 問題點과 그 改善方案에 관한 考察 360
14. 株式讓渡所得課稅制度의 改善方案에 관한 考察 400
15. WTO體制下의 租稅支援制度 改編에 관한 硏究 426
16. 租稅確定節次上의 納稅者 權利確保制度 硏究 454
17. 地方化時代의 地方財政擴充에 대한 考察 496
18. 現行 競馬·競輪關聯租稅制度에 대한 考察 532
1. 合倂時 贈與擬制에 관한 硏究 6
 目次 6
 第1章 序論 8
  第1節 硏究의 意義 8
  第2節 硏究의 範圍 및 方法 9
 第2章 合倂의 理論的 槪括 9
  第1節 合倂의 環境과 全般的인 現況 9
   1. 合倂의 意義 9
   2. 合倂의 環境 10
   3. 우리나라의 合倂 現況 11
   4. 全般的 制約規定 12
  第2節 合倂의 類型 13
  第3節 우리나라의 合倂 會計處理 14
 第3章 우리나라의 合倂時 贈與擬制 18
  第1節 贈與擬制 18
   1. 相續稅 및 贈與稅法上의 贈與 18
   2. 贈與擬制의 課稅대상 19
  第2節 合倂과 合倂對價 20
   1. 合倂比率의 決定과 그에 따른 經濟的 利得 20
   2. 相續稅 및 贈與稅法上의 不公正 合倂對價 21
  第3節 合倂과 관련된 贈與擬制 22
   1. 適用要件 22
   2. 合倂時의 贈與利益 24
 第4章 問題點과 改善方案 25
  第1節 裁判請求權의 侵害 26
  第2節 合倂比率 評價方法의 單純性 27
  第3節 不公正 合倂 判斷基準上의 缺陷 28
  第4節 合倂時 課稅對象의 限定 29
  第5節 合倂時 擬制配當에 관한 不公評한 課稅取扱 30
 第5章 要約 및 結論 31
2. 附加價値稅法上 納付稅額計算上의 問題點과 그 改善方案에 關한 考察 34
 목차 34
 第1章 序論 36
  第1節 硏究의 目的 36
  第2節 硏究의 範圍 및 方法 36
 第2章 附加價値稅制의 理論的 考察 37
  第1節 附加價値稅의 槪念과 性格 37
   1. 附加價値稅의 本質과 特性 37
   2. 附加價値稅의 類型과 課稅方法 38
  第2節 納付稅額 計算의 基本構造 41
 第3章 納付稅額 計算 制度의 問題點 42
  第1節 稅金 計算書 制度上의 問題點 42
  第2節 買入稅額 不控除 對象의 問題點 44
  第3節 擬制 買入稅額 控除 制度의 問題點 47
  第4節 其他 納付稅額 計算上의 問題點 49
 第4章 納付稅額 計算 制度의 問題點에 대한 改善 方案 52
  第1節 稅金計算書 制度의 改善 方案 52
  第2節 買入稅額 不控除 對象의 改善 方案 53
  第3節 擬制買入稅額 控除 制度의 改善 方案 54
  第4節 其他 納付稅額 計算上의 改善 方案 54
 第5章 結論(要約) 56
3. 租稅法律主義의 內容에 관한 考察 58
 目次 58
 제1장 序論 60
  제1절 硏究의 目的 60
  제2절 硏究의 範圍와 方法 61
 제2장 租稅法律主義의 槪念 62
  제1절 租稅法律主義의 意義 62
  제2절 租稅法律主義의 沿革 63
  제3절 租稅法律主義의 機能 64
 제3장 租稅法律主義의 內容 66
  제1절 課稅要件 法定主義 67
  제2절 課稅要件 明確主義 68
  제3절 遡及課稅의 禁止 69
  제4절 類推·擴張 解釋의 禁止 70
  제5절 實質課稅의 原則 71
 제4장 租稅法律主義의 限界와 發展的 提言 72
  제1절 租稅法律主義의 限界 72
  제2절 租稅法律主義 確立을 위한 提言 84
 제5장 結論 89
4. 綜合土地稅의 問題點과 改善方案 92
 目次 92
 제1장 序論 93
  제1절 硏究의 目的 93
  제2절 硏究의 範圍와 方法 94
 제2장 우리나라의 土地問題와 各國의 土地保有稅制 95
  제1절 우리나라의 土地問題와 稅負擔 分析 95
  제2절 各國의 土地保有稅制 比較 99
 제3장 現行 綜合土地稅의 問題點 105
  제1절 課稅標準과 관련한 問題點 105
  제2절 稅率의 問題點 108
  제3절 行政上의 問題點 110
 제4장 綜合土地稅의 改善方案 113
  제1절 土地稅制 改善의 基本方向 113
  제2절 課稅標準의 合理性 提高 114
  제3절 稅率의 改編 115
  제4절 行政 構造의 改善 117
 제5장 結論 120
5. 現行 附加價値稅 免稅制度의 改善方案에 관한 硏究 124
 目次 124
 第1章 序論 126
  第1節 硏究의 目的 126
  第2節 硏究의 範圍와 方法 126
 第2章 附加價値稅 免稅制度의 一般理論 127
  第1節 附加價値稅 制度 127
   1. 附加價値稅의 意義 127
   2. 附加價値稅의 經濟的 效果 128
   3. 우리나라 附加價値稅法의 基本構造 130
  第2節 免稅制度의 理論的 考察 131
   1. 免稅制度의 趣旨 131
   2. 零稅率과 免稅 133
   3. 免稅範圍를 定하기 위한 原則 135
   4. 免稅制度의 一般的 問題點 136
 第3章 附加價値稅 免稅制度의 內容과 問題點 137
  第1節 免稅 適用 對象 137
   1. 附加價値稅法上 免稅 適用 對象 137
   2. 租稅減免規制法上 免稅 適用 對象 139
  第2節 零稅率 適用 對象 139
   1. 附加價値稅法上 零稅率 適用 對象 139
   2. 租稅減免規制法上 零稅率 適用 對象 140
  第3節 우리나라 附加價値稅 免稅制度의 問題點 140
   1. 人的用役에 대한 免稅適用의 問題點 141
   2. 農·畜·水·林産物에 대한 免稅適用의 問題點 142
   3. 敎育用役에 대한 免稅適用의 問題點 144
   4. 政府 및 政府業務代行團體 등에 대한 免稅適用의 問題點 145
 第4章 附加價値稅 免稅制度의 改善方案 147
  第1節 人的用役에 대한 改善方案 147
   1. 人的用役의 課稅轉換 147
   2. 選別的 課稅轉換 148
  第2節 農·畜·水·林産物에 대한 改善方案 149
   1. 未加工食料品에 대한 零稅率 適用 149
   2. 非食用 農·畜·水·林産物의 課稅轉換 149
  第3節 敎育用役에 대한 改善方案 150
  第4節 政府業務代行團體 등이 供給하는 財貨·用役에 대한 改善方案 151
 第5章 結論 151
6. 資本 去來에 대한 贈與擬制의 考察 154
 목차 154
 제1장 序論 156
  1. 問題 提起와 硏究 目的 156
  2. 연구의 方法과 範圍 157
 제2장 贈與擬制의 理論的 根據 및 現行體系 157
  1. 세법상 贈與의 개념 157
  2. 贈與擬制의 包括주의 158
  3. 現行體系 159
 제3장 資本去來에 대한 증여의제 160
  1. 合倂시의 증여의제 160
  2. 增資시의 증여의제 164
  3. 減資시의 증여의제 170
  4. 轉換社債 이익에 대한 증여의제 174
 제4장 問題點 및 改善方案 176
  1. 贈與課稅 대상의 包括 규정 176
  2. 合倂시의 贈與擬制 177
  3. 新株引受權 ?棄시의 贈與擬制 178
  4. 과세대상 범위의 不公平性 179
 제5장 結論 179
7. 支給利子 損金不算入制度에 관한 考察 182
 목차 182
 Ⅰ. 序論 184
  1. 問題의 提起 184
  2. 硏究의 目的 및 範圍 185
 Ⅱ. 資本調達方法과 課稅均衡問題 185
  1. 資本調達과 資本費用 185
   가. 支給利子의 意義 185
   나. 配當의 意義 187
  2. 自己資本·他人資本間의 資本費用의 比較 187
  3. 資本費用均衡化를 위한 여러 가지 裝置 189
   가. 二重課稅 調整裝置 189
   나. 支給利子의 損金不算入 191
  4. 現行法上 二重課稅 調整을 위한 試圖 191
 Ⅲ. 現行法上 支給利子 損金不算入制度의 現況 192
  1. 序說 192
  2. 建設資金利子 損金不算入 193
   가. 意義 193
   나. 建設資金利子의 處理問題에 대한 見解 193
  3. 債權者不分明 私債利子 損金不算入 195
   가. 意義 195
   나. 債權者不分明 私債利子 損金不算入의 處理 195
  4. 受取人이 不分明한 債券·證券의 利子와 割引額의 損金不算入 196
   가. 意義 196
   나. 受取人이 不分明한 債券·證券의 利子와 割引額의 處理 196
  5. 他法人株式 등의 取得·保有와 관련한 支給利子 損金不算入 197
   가. 意義 197
   나. 規制對象이 되는 資産의 範圍 198
   다. 支給利子損金否認額 및 所得處分 199
  6. 非業務用不動産 등 관련 借入金利子의 損金不算入 200
   가. 意義 200
   나. 規制對象이 되는 資産의 範圍 201
   다. 支給利子損金否認額 및 所得處分 202
 Ⅳ. 支給利子 損金不算入制度의 問題點 및 改善方案 203
  1. 序說 203
  2. 建設資金利子의 問題 204
  3. 他法人株式範圍의 問題 205
  4. 假支給金範圍와 重複規制의 問題 205
  5. 再評價資産의 處理問題 206
  6. 非業務用不動産價額 및 範圍의 問題 206
 Ⅴ. 結論 208
8. 租稅救濟制度에 관한 考察 212
 目次 212
 第1章 序論 214
  第1節 硏究의 目的 214
  第2節 硏究의 範圍 215
 第2章 租稅救濟制度의 一般理論 215
  第1節 租稅救濟制度의 意義 215
  第2節 租稅救濟制度의 特殊性 및 機能 216
 第3章 現行 租稅救濟制度 217
  第1節 國稅基本法에 의한 租稅救濟制度 217
   1. 異議申請 217
   2. 審査請求 218
   3. 審判請求 220
  第2節 監査院法에 의한 審査請求 224
  第3節 其他의 租稅權利救濟制度 225
 第4章 現行 租稅救濟制度의 問題點 및 改善方案 228
  第1節 不服構造 229
   1. 不服構造의 二元性 229
   2. 審級의 複雜性 229
   3. 執行不停止의 效力 230
   4. 租稅審判 前置主義 231
  第2節 不服節次 232
   1. 節次的 事由로 인한 權利의 喪失 232
   2. 補正制度 232
   3. 不服請求對象 및 不服請求適格範圍 233
   4. 不服請求適格 235
  第3節 審理機關 236
   1. 委員會의 非獨立性 236
   2. 國稅審判所 236
  第4節 根據法令 239
 第5章 結論 239
9. 讓渡所得稅制의 問題點과 改善方案에 關한 硏究 242
 目次 242
 제1장 서론 244
  제1절 연구목적 244
  제2절 연구 범위와 방법 244
 제2장 양도소득 과세에 관한 이론적 고찰 245
  제1절 양도소득세의 의의 245
   1. 양도소득세의 개념 245
   2. 양도소득과세에 대한 논쟁 245
   3. 양도소득세제의 경제적 효과 247
  제2절 각국의 양도소득세제 비교 248
   1. 대만 248
   2. 일본 249
   3. 미국 249
   4. 각국의 경향과 과세유형 분석 250
 제3장 우리나라 양도소득세제 실태와 문제점 251
  제1절 양도소득세제의 실태 251
   1. 우리나라 양도세 특징 251
   2. 과세대상 252
   3. 과세표준 계산 256
   4. 세율구조 257
   5. 기준시가 258
   6. 부동산 양도신고제도 258
  제2절 조세법령상 문제점 260
   1. 과다한 비과세 및 감면제도 260
   2. 기준시가 결정원칙 262
   3. 실지거래가약 결정 264
   4. 부동산 양도신고제도 265
  제3절 양도소득세 과세행정상 문제 265
   1. 공시지가 제도 265
   2. 징수율의 저조 267
   3. 과세에 대한 불복문제 268
   4. 부동산 등기제도 269
 제4장 양도소득세의 개선방안 269
  제1절 조세법령상의 문제점 개선방안 269
   1. 비과세 및 감면제도 폐지/축소 269
   2. 양도차익의 실지거래가액 결정 원칙으로 전환 270
   3. 양도소득세 사전예정 납세제도로 전환 271
  제2절 조세행정상 문제점 개선방안 272
   1. 개별공시지가 제도 활성화 방안 272
   2. 징수율 제고방안 273
   3. 부동산 등기제도 개선 273
 제5장 결론 274
10. 多國的企業의 租稅回避에 대한 考察 278
 目次 278
 Ⅰ. 序論 279
  1. 問題提起 및 硏究의 目的 279
  2. 硏究의 範圍 및 方法 280
 Ⅱ. 多國的企業의 國際的 租稅回避 281
  1. 多國的企業의 意義 281
  2. 多國的企業의 國際租稅回避의 本質 281
  3. 多國的企業의 國際租稅回避 類形 286
 Ⅲ. 國內進出 多國的企業의 租稅回避 291
  1. 國內進出 多國的企業의 租稅回避 類形 291
  2. 外國의 多國的企業에 대한 우리 課稅當局의 管理 295
 Ⅳ. 國際租稅戰略과 解決方案 296
  1. 國際租稅戰略 對應의 問題點 296
  2. 國際租稅戰略의 對應方案 298
 Ⅴ. 結論 302
11. 法人所得과 配當所得의 二重課稅調整에 관한 硏究 306
 目次 306
 Ⅰ. 序論 307
  1. 硏究의 目的 307
  2. 硏究의 方法 및 範圍 308
 Ⅱ. 二重課稅의 本質과 論爭 및 調整方法 309
  1. 二重課稅의 本質 309
  2. 二重課稅의 論爭 310
  3. 二重課稅의 調整方法 313
 Ⅲ. 現行法上의 二重課稅調整制度 320
  1. 意義 320
  2. 配當稅額控除의 要件 320
  3. 控除節次 322
 Ⅳ. 問題點 및 改善方案 323
 Ⅴ. 要約 및 結論 324
12. 法人稅 課稅標準의 計算체계에 관한 考察 328
 目次 328
 第1章 序論 330
 第2章 法人稅課稅標準計算상의 適用되는 一般的인 原則 331
  第1節 內容 331
   1. 실질과세의 원칙 331
   2. 근거과세의 원칙 331
   3. 기업회계존중의 원칙 331
   4. 확정결산을 전제로 하는 원칙 332
   5. 수익의 적극계산 비용의 소극계산의 원칙 332
 第3章 現行 우리나라 法人稅課稅標準計算의 槪要 333
  第1節 各事業年度所得金額計算 333
   1. 익금산입 손금불산입 항목 334
   2. 손금산입 익금불산입 항목 341
   3. 기부금손금불산입 346
  第2節 各 事業年度所得에 대한 法人稅課稅標準計算 347
   1. 이월결손금 347
   2. 비과세소득 348
   3. 소득공제 349
  第3節 淸算所得에 대한 課稅標準 計算 349
   1. 해산법인의 청산소득과세표준계산 350
   2. 해산 후 사업계속법인의 청산소득계산 351
   3. 피합병법인의 청산소득과세표준 계산 351
  第4節 法人稅 特別附價稅課稅標準計算 352
   1. 법인세 특별부가세계산의 취지 352
   2. 과세대상자산의 범위 352
   3. 과세표준계산 352
 第4章 法人稅課稅標準計算의 問題點 및 改善方向 353
  第1節 부동산 간주임대료계산시 차감하는 유가증권처분익의 폐지 353
  第2節 이월결손금의 공제연한의 연장 353
  第3節 타법인주식업무무관자산에 준하는 부동산관련이자 손금불산입제도의 강화 354
  第4節 손금불산입되는 접대비한도초과액계산시 자기자본기준의 삭제 355
  第5節 이려공제의 부분적 시행 355
  第6節 소득공제제도의 신설 355
  第7節 자기자본에 대한 명확한 규정 356
  第8節 법인세특별부가세과세표준계산시 양도소득세의 장기보유특별공제제도의 도입 356
 제5장 결론 357
13. 地方財政調整制度의 問題點과 그 改善方案에 관한 考察 360
 目次 360
 第1章 序論 362
  第1節 硏究의 目的 362
  第2節 硏究의 範圍와 方法 363
 第2章 地方財政調整制度에 대한 內容 363
  第1節 地方財政調整制度의 槪要 363
   1. 地方財政調整制度의 意義 363
   2. 地方財政調整制度의 機能 364
   3. 地方財政調整制度의 種類 365
  第2節 地方交付稅制度 367
   1. 地方交付稅制度의 意義와 性格 367
   2. 地方交付稅制度의 種類 368
   3. 普通交付稅의 算定方式 369
   4. 地方交付稅制度의 運營現況 370
  第3節 國庫補助金制度 371
   1. 國庫補助金制度의 意義와 性格 371
   2. 國庫補助金制度의 種類 372
   3. 國庫補助金制度의 運營現況 373
  第4節 地方讓與金制度 374
   1. 地方讓與金制度의 意義와 性格 374
   2. 地方讓與金制度의 內容 375
   3. 地方讓與金制度의 運營現況 375
 第3章 主要國의 地方財政調整制度 377
  第1節 日本의 地方財政調整制度 377
   1. 地方交付稅 377
   2. 地方讓與稅 378
   3. 國庫支出金 378
  第2節 獨逸의 地方財政調整制度 379
   1. 共同稅制度 380
   2. 逆交付金制度 381
  第3節 美國의 地方財政調整制度 382
   1. 補助金 382
   2. 稅入共有制度 383
 第4章 地方財政調整制度의 問題點과 改善方案 384
  第1節 地方交付稅制度의 問題點과 改善方案 384
   1. 地方交付稅制度의 問題點 384
   2. 地方交付稅制度의 改善方案 385
  第2節 國庫補助金制度의 問題點과 改善方案 388
   1. 國庫補助金制度의 問題點 388
   2. 國庫補助金制度의 改善方案 390
  第3節 地方讓與金制度의 問題點과 改善方案 392
   1. 地方讓與金制度의 問題點 392
   2. 地方讓與金制度의 改善方案 393
 第5章 結論 395
14. 株式讓渡所得課稅制度의 改善方案에 관한 考察 400
 目次 400
 Ⅰ. 序論 402
  1. 問題提起 및 硏究目的 402
  2. 硏究의 範圍와 方法 403
 Ⅱ. 株式讓渡所得課稅에 대한 理論的 考察 403
  1. 資本利得에 대한 理論的 考察 403
   가. 資本利得의 本質 403
   나. 課稅所得理論 404
    1) 純資産增加說 404
    2) 所得源泉說 404
    3) 消費說 405
   다. 資本利得에 대한 課稅問題 405
    1) 課稅肯定論 405
    2) 課稅否定論 406
    3) 限界課稅論 406
  2. 株式讓渡所得課稅의 經濟的 效果 406
   가. 凍結效果 407
   나. 經濟的效率性에 미치는 效果 407
   다. 株式市場에 미치는 效果 408
   라. 經濟成長에 미치는 效果 408
   마. 포트폴리오 效果 409
  3. 株式讓渡所得課稅의 理論上 問題點 409
   가. 所得結集의 問題 409
   나. 인플레이션의 問題 410
   다. 課稅延期로 인한 租稅回避 410
   라. 讓渡差損의 認定與否 410
 Ⅲ. 現行株式讓渡所得課稅制度의 內容 411
  1. 우리나라 株式讓渡所得 課稅制度 411
  2. 다른나라 株式讓渡所得 課稅制度 413
   가. 美國 413
   나. 英國 414
   다. 日本 415
   라. 각국의 株式讓渡所得 課稅制度 比較 417
 Ⅳ. 우리나라 株式讓渡所得 課稅制度의 問題點과 改善方案 418
  1. 現行 株式讓渡所得 課稅制度의 問題點 418
   가. 上場株式의 非課稅 418
   나. 證券去來稅의 問題 418
   다. 租稅負擔의 公評性에 대한 問題 419
   라. 資本損失控除의 問題 419
   마. 租稅條約상의 問題 419
   바. 기타의 問題 420
  2. 株式讓渡所得課稅擴大의 必要性 420
  3. 株式讓渡所得課稅制度의 强化를 위한 諸般 與件造成의 問題 421
   가. 證券去來稅課稅의 電算化 421
   나. 配當所得에 대한 二重課稅制度의 調整 421
   다. 不動産課稅의 强化 422
  4. 株式讓渡所得 課稅制度의 改善方案 422
   가. 發生基準課稅와 實現利得의 課稅 422
   나. 稅金負擔의 公評性에 대한 改善方案 423
   다. 課稅方案의 選擇 423
   라. 租稅條約에 대한 改善方案 423
 Ⅴ. 結論 424
15. WTO體制下의 租稅支援制度 改編에 관한 硏究 426
 目次 426
 Ⅰ. 序論 428
  1. 硏究의 目的 428
  2. 硏究의 範圍와 方法 428
 Ⅱ. 우리나라 租稅支援制度의 變遷過程과 內在的 問題點 429
  1. 租稅支援制度의 變遷過程 429
   (1) 租稅減免規制法 制定 以前 429
   (2) 租稅減免規制法 制定 以後 429
  2. 現行 租稅支援制度의 主要內容과 特徵 431
   (1) 租稅支援制度의 主要內容 431
   (2) 現行 租稅支援制度의 特徵 432
  3. 租稅支援制度의 內在的 問題點 433
   (1) 租稅支援의 恒久化 深化 433
   (2) 租稅支援制度의 效率性 低下 434
 Ⅲ. WTO體制 出帆과 租稅支援制度 變化와의 相關關係 435
  1. WTO體制 出帆과 國內 通商環境의 變化 435
   (1) WTO體制 出帆의 意義 435
   (2) 새로운 租稅支援制度의 構築 必要性 436
  2. UR補助金 協定에 따른 租稅支援制度의 變化 必要性 437
   (1) UR補助金 協定의 타결에 따른 對外環境의 變化 437
   (2) 現行 國內 補助金制度의 問題點 438
  3. 現行 租稅支援制度의 對外政策的 問題點 440
   (1) 租稅支援制度의 特定性 440
   (2) 支援規模의 縮小에 따르는 國內企業의 被害 441
   (3) 國內 幼稚産業保護를 위한 政策代案의 未備 441
 Ⅳ. WTO體制 以後의 새로운 租稅支援制度의 改編方向 442
  1. 租稅支出豫算制度의 導入 442
   (1) 租稅支出豫算制度의 意義와 導入의 必要性 443
   (2) 租稅支出豫算制度의 主要內容 443
  2. 租稅支援制度의 效率性 提高 444
   (1) 租稅支援規模의 絶對額 減縮 444
   (2) 租稅支援의 效率性 檢證機構 强化 446
  3. 現行 補助金制度의 普遍性 擴大方案 447
   (1) 特定性의 排除를 통한 許容補助金으로의 轉換 447
   (2) 연구개발(R＆D)과 産學共同硏究의 活性化 支援 强化 448
  4. 租稅減免規制法의 限時性 確保 449
   (1) 租減法 施行에 있어서 日沒法(Sun-Set Law)의 導入 449
   (2) 租稅支援의 事後管理 强化 449
 Ⅴ. 結論 450
16. 租稅確定節次上의 納稅者 權利保障制度 硏究 454
 目次 454
 第1章 序論 456
  1. 硏究의 目的 456
  2. 硏究의 範圍 및 方法 457
 第2章 節次의 適正化를 통한 納稅者 權利保障의 理論的 考察 458
  Ⅰ. 行政節次 保障의 原理 458
   1. 節次 適正性의 意義 458
   2. 英.美法系 適正節次保障의 原理 459
   3. 大陸法系의 行政의 法律適合性 460
  Ⅱ. 行政節次의 內容 460
   1. 行政節次의 技能 460
   2. 行政節次의 基本的 要素 461
  Ⅲ. 租稅行政에 있어서의 適正節次의 重要性 464
 第3章 主要國의 租稅確定節次 465
  Ⅰ. 序言 465
  Ⅱ. 美國 465
   1. 序 465
   2. 稅務調査 465
  Ⅲ. 獨逸 472
   1. 序 472
   2. 賦課主義와 納稅告知 473
   3. 현장조사 473
   4. 更正制限 및 更正請求權 476
   5. 關係人의 意見聽取 476
  Ⅳ. 日本 477
   1. 序 477
   2. 租稅確定節次上의 節次的 適正性 保障을 위한 制度 477
 第4章 우리나라의 租稅確定節次의 問題點과 改善方案 480
  Ⅰ. 納稅者 權利憲章의 問題點과 후속적 整備課題 480
   1. 納稅者權利憲章 制定의 意義 480
   2. 納稅者權利憲章의 問題點 481
   3. 改善方案 482
  Ⅱ. 事前救濟制度의 擴充 483
   1. 權利救濟와 法의 適正節次 保障과의 關係 483
   2. 現行制度 484
   3. 事前救濟制度의 擴充方案 484
  Ⅲ. 質問檢査權行事와 適正節次保障 486
   1. 現行制度의 評價 486
   2. 改善方案 489
 第5章 結論 493
17. 지방화시대의 지방재정확충에 대한 고찰 496
 目次 496
 第1章 序論 498
  第1節 硏究의 目的 498
  第2節 硏究의 範圍 및 方法 499
 第2章 地方財政機能의 本質 499
  第1節 地方自治의 本質 499
   1. 地方自治의 意義 499
   2. 地方自治의 機能 500
  第2節 地方政府의 機能과 役割의 發展方向 502
   1. 中央政府와 地方自治團體의 事務區分 502
   2. 中央과 地方自治團體간 機能配分의 方向 503
  第3節 地方財政과 地方稅制 504
   1. 地方自治와 財政自主權 504
   2. 地方自治와 地方稅 506
 第3章 우리나라 地方財政 現況과 問題點 507
  第1節 地方財政의 歲入構造 507
   1. 自治團體別 歲入構造 507
   2. 地域別 歲入構造 508
  第2節 地方歲入의 問題點 509
   1. 地方稅 509
   2. 稅外收入 510
   3. 地方交付稅 510
   4. 地方讓與金 512
   5. 國庫補助金 512
   6. 地方債 513
 第4章 地方財政 擴充方案 514
  第1節 地方稅의 擴充 515
   1. 國稅와 地方稅의 調整 515
   2. 財産課稅 및 住民稅의 比重增大 516
   3. 地方稅 非課稅·減免規模의 縮小 519
   4. 新稅源의 開發 519
   5. 地方稅 滯納管理 521
  第2節 稅外收入의 擴大 521
   1. 使用料 및 手數料 料率의 現實化 522
   2. 地方公企業의 活性化 523
   3. 經營收益 事業의 開發 524
   4. 地方債 制度의 生活化 524
  第3節 地方財政調整制度의 改善 526
   1. 地方交付稅制度의 改善 526
   2. 國庫補助金 527
   3. 地方讓與金制度의 改善 528
 第5章 結論 529
18. 現行 競馬·競輪關聯租稅制度에 대한 考察 532
 目次 532
 Ⅰ. 序論 534
  1. 硏究의 目的 534
  2. 硏究의 範圍 535
 Ⅱ. 競走·馬券稅의 內容 536
  1. 競馬의 意義 536
   (1) 競馬의 紹介 536
   (2) 韓國競馬의 沿革 537
   (3) 競馬現況 537
   (4) 競馬關聯租稅體系 및 課稅現況 537
  2. 競輪의 意義 538
   (1) 競輪의 紹介 538
   (2) 韓國競輪의 沿革 539
   (3) 競輪現況 539
   (4) 競輪關聯租稅體系 및 課稅現況 540
  3. 競馬·競輪關聯租稅 540
   (1) 競馬·競輪關聯國稅 540
    가) 特別消費稅課稅現況 540
    나) 其他所得稅 課稅現況 541
    다) 競馬關聯附加稅 課稅現況 542
   (2) 競馬·競輪關聯地方稅 542
    가) 競走·馬券稅의 沿革 542
    나) 競走·馬券稅의 特性 544
 Ⅲ. 競馬·競輪制度의 國際比較 545
  1. 競馬 545
   (1) 競馬體系 545
   (2) 租稅體系 545
    가) 控除率水準 545
    나) 馬券關聯稅目 546
    다) 國稅와 地方稅配分 547
  2. 競輪關聯 競走·馬券稅의 日本制度와의 比較 547
   (1) 競論體系 547
   (2) 現況 549
   (3) 收得金의 配分 549
 Ⅳ. 競馬·競輪關聯租稅의 問題點 및 改善方向 549
  1. 競馬·競輪關聯 國稅 549
   (1) 特別消費稅 549
    가) 競馬場으로의 入場 549
    나) 競輪場의 非課稅 550
   (2) 其他所得稅 550
   (3) 競馬·競輪關聯 附加稅 550
  2. 競馬·競輪關聯 地方稅 551
   (1) 競走·馬券稅의 問題點 551
   (2) 競走·馬券稅의 國稅轉換論爭 552
    가) 재정경제원의 움직임 552
    나) 京畿道, 果川市, 서울市 등의 立場 552
   (3) 改善方向 553
 Ⅴ. 結論 553