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세무학론집제10집(1997)
『稅務學論集』 第10韓의 發刊에 붙여 4
現行 加算稅制度에 대한 考察 6
 目次 6
 第1章 序論 8
  第1節 問題의 提起 8
  第2節 硏究의 範圍 및 方法 8
 第2章 現行 加算稅 制度의 槪要 9
  第1節 加算稅의 槪念 9
  第2節 각 稅法上 加算稅 制度 9
 第3章 外國의 加算稅 制度 立法例 11
  第1節 日本의 加算稅 制度 11
  第2節 美國의 加算稅 制度 12
 第4章 加算稅의 意義와 法的 性質 14
  第1節 法的 性質에 關한 學說 14
  第2節 本稅와의 比較 및 關聯性 15
  第3節 加算金과의 比較 16
 第5章 租稅制裁法과의 區別 및 關係 17
  第1節 租稅制裁法의 의의 17
  第3節 加算稅의 課稅要件과 租稅犯의 構成要件 17
  第4節 二重制裁法 構造의 調整 必要性 18
 第6章 現行 加算稅 制度의 評價 18
  第1節 租稅犯 處罰法상 罰金刑과의 不調和 18
  第2節 賦課方式과 內容의 妥當性 19
  第3節 加算稅 免責事由로서의 "正當한 理由" 20
 第7章 改善 方案 21
  第1節 申告·納付 관련 加算稅 21
  第2節 附加價値稅法上 無資料去來에 대한 重加算稅 신설 22
  第3節 가산세의 종류 縮小 23
  第4節 확정액가산세의 도입 24
  第5節 가산세 適用排除要件의 擴充 24
  第6節 租稅犯의 가산세로의 轉換 24
 第8章 結論 25
租稅法律主義에 관한 硏究 28
 목차 28
 第1章 序論 30
  第1節 硏究의 目的 30
  第2節 硏究의 範圍와 方法 30
   1. 硏究의 範圍 30
   2. 硏究의 方法 31
 第2章 租稅法律主義의 槪觀 31
  第1節 租稅法律主義의 意義 31
  第2節 租稅法律主義의 沿革 31
  第3節 租稅法律主義의 機能 33
   1. 自意課稅의 排除에 의한 納稅者 財産權의 保障 33
   2. 納稅者 基本權의 積極的 保障 33
   3. 經濟生活의 豫測可能性과 法的安定性의 確保 34
 第3章 租稅法律主義의 內容 34
  第1節 租稅法律主義의 形式的 內容 34
   1. 課稅要件 法定主義 34
   2. 課稅要件 明確主義 35
   3. 遡及課稅의 禁止 36
  第2節 租稅法律主義의 實質的 內容 37
   1. 傳統的 租稅法律主義의 限界 및 實質的 內容의 必要性 37
   2. 實質的 內容 38
 第4章 納稅者 基本權의 積極的 保障을 위한 制度 41
  第1節 外國의 制度 41
   1. 美國의 納稅者權利 保障法 41
   2. 캐나다의 納稅者 權利宣言 42
   3. 오스트레일리아의 國稅廳 서비스 方針 43
   4. 프랑스의 納稅者 憲章 43
  第2節 韓國의 制度 43
   1. 韓國의 現況 및 그 原因 44
   2. 納稅者 基本權의 積極的 保障을 위한 制度의 摸索 45
 第5章 結論 46
租稅犯處罰制度의 問題點과 그 改善方案에 관한 考察 48
 목차 48
 第1章 序論 50
  第1節 硏究의 目的 50
  第2節 硏究의 範圍와 方法 51
 第2章 租稅犯에 관한 一般的 考察 51
  第1節 租稅範의 槪念과 本質 51
   1. 租稅犯의 意義 51
   2. 租稅犯의 本質 52
  第2節 租稅犯處罰關聯法의 槪要 52
   1. 조세犯處罰法 53
   2. 租稅犯處罰節次法 54
 第3章 現行 租稅犯處罰制度의 實態 55
  第1節 租稅犯의 處罰 55
   1. 序說 55
   2. 租稅犯則事件의 調査 56
    (1) 意義 56
    (2) 稅務犯則調査와 一般稅務調査의 區別 56
    (3) 犯則調査事件의 擔當 56
    (4) 調査方法 57
   3. 通告處分 57
    (1) 通告處分의 意義 57
    (2) 通告處分의 法的性質 57
    (3) 通告處分의 要件 58
    (4) 通告處分의 效果 59
    (5) 通告處分에 대한 不服 59
   4. 告發處分 60
    (1) 告發의 意義 60
    (2) 告發의 內容 60
    (3) 告發의 適用範圍 61
    (4) 告發의 例外 61
   5. 脫稅情報交付金制度 61
    (1) 意義 61
    (2) 支給要件의 支給實態 61
 第4章 租稅犯處罰制度上의 問題點과 改善方案 62
  第1節 實體法上의 問題點과 改善方案 62
   1. 刑法總則排除規定의 問題點과 改善方案 62
   2. 形量의 問題點과 改善方案 63
   3. 租稅犯에 대한 公訴時效의 問題點과 改善方案 64
  第2節 節次法上의 問題點과 改善方案 65
   1. 租稅犯則調査의 問題點과 改善方案 65
   2. 通告處分의 問題點과 改善方案 66
   3. 告發處分의 問題點과 改善方案 67
 第5章 結論 68
派生金融商品의 課稅方向 72
 목차 72
 Ⅰ. 머리말 73
 Ⅱ. 派生金融商品의 槪要 73
  1. 파생금융상품의 의의 73
  2. 파생금융상품의 경제적 기능 74
  3. 파생금융상품의 유형 74
 Ⅲ. 派生金融商品 課稅시 考慮事項 79
  1. 손익의 귀속시기 79
  2. 손익의 성격 80
  3. 손익의 원천 82
  4. 파생금융상품 거래세제 82
 Ⅳ. 美國의 派生金融商品 課稅制度 83
  1. 상품별 과세제도 83
  2. 헤지거래에 대한 판례의 태도 86
  3. IRS의 새로운 규정 87
 Ⅴ. 國內의 派生金融商品 課稅制度 改善方向 87
  1. 파생금융상품관련 현행 과세제도 87
  2. 개선방향 89
 Ⅵ. 맺음말 92
法人의 非業務用不動産 所有規制에 관한 考察 96
 목차 96
 第1章 序論 98
 第2章 現行 稅法상 非業務用 土地에 대한 規制 98
  [1] 地方稅法상의 規制 98
   1. 비업무용 토지의 개념 98
   2. 적용할 법인의 범위 99
   3. 적용할 토지의 범위 99
   4. 예비기간의 개념 99
   5. 정당한 사유의 개념 99
   6. 고유업무의 범위 100
   7. 세율 100
  [2] 法人稅法상의 規制 101
   1. 비업무용 토지의 개념 101
   2. 지급이자 손금불산입대상 101
   3. 조세감면의 적용배제대상 101
  [3] 資産再評價法 102
  [4] 租稅減免規制法 102
  [5] 土地超過利得稅法 102
 第3章 外國의 土地去來 規制 制度 102
  [1] 日本 102
   1. 토지관련 제도 102
   2. 보유관련 토지세제 103
   3. 양도세 중과제도 104
  [2] 美國 104
   1. 보유과세 104
   2. 부동산 이전과세 104
   3. 자본이득과세 105
  [3] 英國 105
   1. 보유과세 105
   2. 자본이득과세 105
  [4] 프랑스 105
   1. 보유과세 105
   2. 부동산 이전과세 106
   3. 자본이득과세 106
 第4章 非業務用士地所有制限의 問題點과 改善方案 106
  [1] 非業務用士地의 所有規制상의 問題點 106
   1. 방대한 토지매엽의 자금 106
   2. 금융기관의 부동산 과다보유 107
   3. 법인의 부동산 장기보유 107
   4. 국제경쟁력 약화 107
   5. 자원의 비효율적 이용 107
  [2] 非業務用士地所有規制에 대한 改善方案 107
   1. 토지이용규제의 정책전환을 위한 신사고 108
   2. 종합토지세의 강화와 국세화 109
   3. 토지의 효율적이용을 위한 세법상 규제조항 개선 110
 第5章 結論 113
우리나라 相續課稅類型의 改善方案 118
 目次 118
 第1章 序論 120
  第1節 硏究의 目的 120
  第2節 硏究의 方法과 範圍 121
 第2章 相續稅의 理論的 背景 122
  第1節 相續稅의 意義와 課稅根據 122
   1. 相續稅의 意義 122
   2. 相續稅의 課稅根據 122
  第2節 相續稅의 課稅目的 126
   1. 租稅收入 達成目的 126
   2. 富의 集中抑制 目的 126
  第3節 相續課稅의 經濟的 效果 127
   1. 貯蓄에 미치는 影響 127
   2. 資本에 미치는 影響 127
   3. 投資에 미치는 影響 128
 第3章 相續稅의 課稅有形 128
  第1節 遺産課稅型 128
  第2節 取得課稅型 131
  第3節 承繼課稅型 133
  第4節 所得課稅型 135
 第4章 우리나라 相續課稅類型과 그 改善方案 137
  第1節 우리나라 相續課稅의 類型 137
  第2節 우리나라 相續課稅類型의 改善方案 138
 第5章 結論 141
第2次納稅義務 規定의 稅法 論理的 考察 144
 목차 144
 第1章 序論 146
  第1節 問題의 提起 146
  第2節 硏究의 範圍/方法 146
 第2章 第2次納稅義務에 관한 一般理論 146
  第1節 槪念 및 立法沿革 146
  第2節 法的 性格 148
  第3節 納稅義務成立, 確定과 徵收節次 149
 第3章 淸算人 등의 第2次納稅義務 152
  第1節 槪說 152
  第2節 要件 152
  第3節 效果 154
 第4章 出資者의 第2次納稅義務 156
  第1節 槪說 156
  第2節 理論적 根據 157
  第3節 要件 158
  第4節 效果 160
 第5章 法人의 第2次納稅義務 160
  第1節 槪說 160
  第2節 要件 160
  第3節 效果 161
 第6章 事業讓受人의 제2차납세의무 162
  第1節 槪說 162
  第2節 要件 163
  第3節 效果 166
 第7章 結論 167
우리나라의 固定事業場課稅 考察 170
 목차 170
 Ⅰ. 序論 172
  1. 硏究의 目的 172
  2. 硏究의 方法과 範圍 173
 Ⅱ. 外國法人에 대한 法人稅 槪要 174
  1. 外國法人에 대한 法人稅 174
   (1) 外國法人의 意義 174
   (2) 營利外國法人의 納稅義務 174
  2. 租稅條約上 課稅基準 176
   (1) 居住地國 課稅原則(Residence-state taxation) 176
   (2) 源泉地國 課稅原則(Source-state taxation) 176
   (3) 固定事業場 課稅原則(PE taxation) 177
  3. 우리나라의 移轉價格稅制 178
   (1) 移轉價格稅制 槪念 178
   (2) 正常價格基準 178
   (3) 事前價格承認制度 179
 Ⅲ. 固定事業場 課稅 179
  1. 意義 179
  2. 法人稅法 施行令 제122조에 의한 國內事業場 180
  3. 우리나라의 固定事業場課稅(外國法人의 國內事業場) 180
   (1) 國內事業場의 槪念 181
   (2) 國內事業場과 課稅 181
   (3) 國內事業場 類型 183
 Ⅳ. 固定事業場에 대한 移轉價格稅制 適用問題 187
  1. 意義 188
  2. 問題點 188
   (1) 損益의 認識 188
   (2) 本·支店間의 契約成立 與否 190
   (3) 獨立企業價格原則 190
  3. 支店稅 193
   (1)支店稅의 意義 193
   (2) 租稅條約上 支店稅 課稅問題 194
   (3) 우리나라의 租稅條約上 支店稅 課稅 195
 Ⅴ. 國內事業場 課稅方案 195
  1. 意義 195
  2. 有形財貨의 移轉 195
  3. 無形財貨의 移轉 196
  4. 支給利子 196
  5. 用役去來 197
  6. 共通經費의 配分 198
 Ⅵ. 結論 198
現行 租稅犯處罰法上 租稅犯規定의 問題點 考察 202
 목차 202
 第1章 序論 204
  第1節 硏究目的 204
  第2節 硏究範圍와 方法 204
 第2章 租稅刑法의 槪念 205
  第1節 意義 205
  第2節 租稅犯의 性質 205
   1. 槪說 205
 第3章 우리나라 租稅刑法의 特性과 類型 206
  第1節 租稅刑法의 特性 206
   1. 共犯問題 207
   2. 兩罰規定 207
   3. 租稅刑法의 一部 適用 排除(租稅犯處罰法 第4條) 212
   4. 租稅犯罪와 故意·過失 213
   5. 未遂犯不罰 213
   6. 旣遂時期 214
   7. 罪數와 競合 214
   8. 倂科主義 216
   9. 告發主義 216
   10. 沒收 및 追徵 217
   11. 租稅逋脫犯의 例外認定 218
   12. 稅務公務員의 加重處罰 218
   13. 公訴時效 218
  第2節 租稅刑法(租稅犯)의 類型 219
   1. 脫稅犯의 分類와 具體的 種類 219
   2. 租稅危害犯(租稅秩序犯)의 分類와 具體的 種類 224
 第4章 우리나라 租稅刑法의 問題點 및 改善方向 225
  第1節 序說 225
  第2節 實體法上에 있어서 問題點 및 改善方向 225
   1. 總則規定 225
   2. 租稅犯則行爲規定 226
 第5章 結論 229
中小企業 租稅支援制度에 관한 硏究 234
 목차 234
 제1장 序論 236
  제1절 연구의 目的 236
  제2절 연구의 範圍와 方法 236
 제2장 중소기업의 特殊性 237
  제1절 중소기업의 範圍 237
   1. 中小企業基本法 237
   2. 租稅減免規制法 237
  제2절 중소기업의 役割과 位相 238
   1. 중소기업의 役割 238
   2. 중소기업의 位相 239
  제3절 中小企業 支援制度 240
 제3장 현행 중소기업 租稅支援制度 및 활용 240
  제1절 우리나라의 현행 조세지원제도 240
   1. 投資準備金의 損金算入 240
   2. 中小企業投資稅額控除 241
   3. 創業中小企業에 대한 租稅特例 241
   4. 中小製造業 등에 대한 臨時特別稅額의 감면 241
   5. 技術 및 人力開發費에 대한 稅額控除 241
   6. 諸準備金의 設定範圍 확대 242
   7. 特別減價償却費의 계상 242
   8. 地方移轉 中小企業에 대한 稅額減免 242
   9. 特定地域내 입주 중소기업에 대한 租稅特例 242
   10. 중소기업간 통합에 대한 租稅特例 243
   11. 중소기업 事業轉換에 대한 租稅特例 243
   12. 事業轉換 중소기업에 대한 租稅特例 243
   13. 增資所得控除率의 인상 243
   14. 生産性 向上施設에 대한 稅額控除 244
   15. 資本財産業 現場技術人力에 대한 所得控除 244
  제2절 現行 조세지원제도의 활용실태 244
   1. 中小企業의 조세지원제도 活用實態 분석 244
   2. 中小企業의 조세지원제도 活用不進 理由 분석 245
 제4장 조세지원제도의 문제점 및 개선방안 246
  제1절 중소기업지원제도의 문제점 및 개선방안 246
   1. 附加價値稅率의 인하 246
   2. 最低限稅率의 인하 247
   3. 중소제조업에 대한 特別稅額減免制度 보완 247
   4. 부가가치세의 簡易課稅制度 對象에 製造業種 포함 284
   5. 중소기업범위 超過企業에 대한 經過期間 일치 248
   6. 결손금의 移越控除期間 연장 249
   7. 결손금 遡及控除制度 도입 249
   8. 技術·人力開發費의 最低限稅 적용대상에서 제외 250
   9. 대기업의 중소기업지원 活性化를 위한 세제지원 확대 250
   10. 家業相續에 대한 세제지원 강화 251
   11. 대도시내 공장 新·增設 등에 대한 地方稅 重課 폐지 251
 제5장 結論 252
株式讓渡所得 課稅制度에 대한 考察 254
 目次 254
 第1章 序論 255
  第1節 問題의 提起 255
  第2節 硏究의 目的 255
  第3節 硏究의 方法 및 範圍 256
 第2章 資本利得稅에 관한 理論的 考察 257
  第1節 資本利得稅의 定義와 資本利得의 課稅論爭 257
  第2節 資本利得稅의 課稅效果 258
 第3章 主要國의 株式讓渡所得에 대한 課稅制度 263
  第1節 主要國의 株式讓渡所得課稅制度 比較 263
  第2節 株式讓渡所得課稅가 미친 影響 265
 第4章 우리나라 株式讓渡所得 課稅制度와 問題點 266
  第1節 현행 株式讓渡所得 課稅制度 266
  第2節 현행 株式讓渡所得 課稅制度의 問題點 271
 第5章 株式讓渡所得 課稅制度의 改善方向 274
  第1節 株式讓渡所得課稅를 위한 先行條件 274
  第2節 上場株式課稅制度의 導入方向 275
 第6章 要約 및 結論 280
納稅義務 確定을 위한 當初處分과 更正處分의 法律關係 284
 목차 284
 Ⅰ. 序論 285
  1. 硏究의 目的 285
  2. 硏究의 範圍와 方法 285
 Ⅱ. 當初處分과 更正處分의 關係에 대한 諸學說의 檢討 285
  1. 倂存說 286
  2. 吸收說 287
  3. 逆吸收說 288
  4. 吸收倂存說 288
  5. 逆吸收 倂存說 289
 Ⅲ. 實定法과 判例, 國稅審判例의 立場 289
  1. 判例의 立場 289
  2. 國稅審判例의 立場 291
  3. 實定法上의 規定 292
 Ⅳ. 立法的 補完事項의 檢討 293
  1. 爭訟經濟의 確保를 위한 立法的 補完事項 293
  2. 行政審判의 對象 또는 訴訟物의 具體化를 위한 立法的 補完事項 295
  3. 決定處分에 起因하는 後續處分의 安定性을 위한 立法的 補完事項 297
 Ⅴ. 結論 297
地方財政擴充을 위한 稅外收入의 增大에 관한 硏究 300
 목차 300
 Ⅰ. 序論 301
  1. 硏究의 目的 301
  2. 硏究의 範圍와 方法 301
 Ⅱ. 稅外收入의 意義와 特質 301
  1. 稅外收入의 意義 302
  2. 稅外收入의 特質 304
 Ⅲ. 稅外收入의 推移와 問題點 305
  1. 稅外收入의 推移 305
  2. 稅外收入의 問題點 310
 Ⅳ. 地方財政擴充을 위한 稅外收入의 增大方案 313
  1. 財産收入의 增大 313
  2. 料率體係의 合利的 調整 314
  3. 負擔金(受益者負擔金)制度의 改善 316
  4. 經營收益事業 316
  5. 地方公企業 經營管理의 效率化 318
  6. 地方債의 活用 318
  7. 稅外收入 制度와 運營의 合利化 322
 Ⅴ. 要約 및 結論 323
稅法上 不當行爲計算否認에 관한 考察 326
 목차 326
 제1장 序論 327
  제1절 硏究의 目的 327
  제2절 硏究의 範圍와 方法 327
 제2장 不當行爲計算否認의 意義 328
  제1절 不當行爲計算否認의 意義 328
  제2절 不當行爲計算否認의 本質 328
  제3절 不當行爲計算否認의 法的 性格 329
 제3장 不當行爲計算否認의 法的要件 및 內容 330
  제1절 客觀的 要素 330
   1. 適用對象이 되는 法人 331
   2. 特殊關係者와의 去來 331
   3. 租稅負擔의 不當한 減少 332
  제2절 主觀的 要素 332
  제3절 不當行爲計算의 內容 333
   1. 不當行爲計算의 類型 333
   2. 不當行爲計算否認의 效果 334
 제4장 提起되고 있는 問題點과 그 改善方案 336
  제1절 提起되고 있는 問題點 分析 336
  제2절 改善方案의 摸索 337
 제5장 結論 340
住宅關聯租稅의 問題點과 改善方向-租稅支援을 중심으로- 344
 目次 344
 제1장 序論 346
  제1절 硏究의 槪要 및 目的 346
  제2절 硏究의 方法과 範圍 346
 제2장 住宅關聯租稅의 槪要 347
  제1절 住宅關聯租稅의 槪觀 347
   1) 住宅關聯租稅의 槪觀 347
   2) 住宅關聯租稅의 住宅市場에 대한 效果 347
   3) 住宅關聯租稅의 稅收推移 347
  제2절 住宅關聯租稅의 經濟的 機能 348
   1) 國民 經濟的 機能 348
   2) 財政上의 役割 348
   3) 住宅市場의 活性化와 安定化 348
 제3장 住宅關聯租稅의 支援制度 348
  제1절 住宅關聯租稅의 支援制度의 目的 348
  제2절 外國의 住宅關聯租稅 支援體系 349
   1) 日本의 住宅關聯租稅 支援制度 349
   2) 美國의 住宅關聯 租稅支援制度 350
  제3절 우리나라 住宅關聯租稅의 支援制度 351
   1) 住宅需要者(購入者)에 대한 支援 351
   2) 住宅建設業者에 대한 租稅支援 352
   3) 住宅市場安定을 위한 稅制支援 353
 제4장 우리나라 住宅關聯租稅 支援制度의 問題點과 改善方向 353
  제1절 住宅關聯租稅의 取得 課稅上의 問題點과 改善方向 353
   1) 住宅關聯租稅의 取得 段階上의 問題點 353
   2) 住宅關聯租稅의 取得 段階上의 改善方向 354
  제2절 住宅關聯租稅의 保有 段階上의 問題點과 改善方向 354
   1) 住宅關聯租稅의 保有 段階上의 問題點 354
   2) 住宅關聯租稅의 保有 段階上의 改善方向 356
  제3절 住宅關聯租稅의 讓渡 段階上의 問題點과 改善方向 356
   1) 住宅關聯租稅의 讓渡 段階上의 問題點 356
   2) 住宅關聯租稅의 讓渡 段階上의 改善方向 357
 제5장 結論 358
租稅行政不服節次의 改善方案에 대한 考察(審級 構造 및 不服節次를 中心으로) 362
 목차 362
 第1章 序論 364
  第1節 硏究의 目的 364
  第2節 硏究의 範圍와 方法 364
 第2章 租稅救濟制度의 一般 365
  第1節 租稅救濟制度의 意義 365
  第2節 租稅行政救濟制度의 分類 366
  第3節 租稅行政 救濟制度의 特殊性 및 機能 369
 第3章 外國의 租稅救濟制度 370
  第1節 美國의 租稅救濟制度 370
  第2節 日本의 租稅救濟制度 374
  第3節 英國의 租稅救濟制度 377
  第4節 獨逸의 租稅救濟制度 379
 第4章 우리나라의 租稅行政救濟制度 380
  第1節 內國稅의 租稅行政救濟制度 380
  第2節 地方稅의 租稅行政救濟制度 383
 第5章 租稅行政救濟制度의 問題點 및 改善方案 386
  第1節 租稅 行政救濟制度의 問題點 386
  第2節 改善方安 390
 第6章 結論 393
租稅法上 信義誠實의 原則에 관한 理論的 考察 396
 목차 396
 Ⅰ. 序論 398
  1. 硏究의 目的 398
  2. 硏究의 範圍와 方法 398
   (1) 硏究의 範圍 398
   (2) 硏究의 方法 399
 Ⅱ. 信義誠實의 原則의 理論的 考察 399
  1. 私法上 信義誠實의 原則 399
   (1) 信義誠實의 原則의 意義 399
   (2) 信義誠實의 原則의 機能 400
   (3) 信義誠實의 原則의 適用範圍와 效果 401
   (4) 信義誠實의 原則의 派生原則 402
  2. 租稅法上 信義誠實의 原則의 內容 403
   (1) 信義誠實의 原則의 實定法上 根據 403
   (2) 租稅法上 基本原則으로서의 信義誠實의 原則 404
   (3) 租稅法上 信義誠實의 原則의 適用要件 405
   (4) 租稅法上 信義誠實의 原則의 適用範圍와 效果 407
  3. 租稅法律主義와의 關係 408
   (1) 租稅法律主義의 內容 408
   (2) 租稅法律主義와 信義誠實의 原則과의 關係 409
   (3) 課稅處分의 性質과 信義誠實의 原則 411
 Ⅲ. 信義誠實의 原則에 關한 各國의 立法例 411
  1. 民法에 信義誠實의 原則을 規定한 例 411
   (1) 프랑스 412
   (2) 獨逸 412
   (3) 스위스 412
  2. 租稅法上 信義誠實의 原則의 名文規定 與否 412
   (1) 스위스 412
   (2) 獨逸 및 日本 412
   (3) 英美法界 413
  3. 獨逸 租稅行政法上 確約의 法理 413
   (1) 確約의 意義 413
   (2) 確約法理의 發展背景 413
   (3) 確約의 現代的 照明 414
 Ⅳ. 租稅法上 信義誠實原則의 問題點과 改善方案 414
  1. 實定法上 信義誠實의 原則의 問題點 414
   (1) 國稅基本法 第15條에서 본 問題點 414
   (2) 國稅基本法 第18條에서 본 問題點 415
  2. 判例上 信義誠實의 原則의 問題點 415
   (1) 信義誠實의 原則의 適用要件上 問題點 415
   (2) 非課稅 慣行의 成立要件上 問題點 415
  3. 租稅法上 信義誠實의 原則의 改善方案 416
   (1) 國稅基本法上 信義誠實原則의 要件 明確化 416
   (2) 判例上 信義誠實의 原則의 適用要件의 緩和 416
 Ⅴ. 結論 417
地方自治團體의 課稅自主權에 대한 考察(地方稅條例主義를 중심으로) 420
 목차 420
 Ⅰ. 序論 422
  1. 硏究의 目的 및 範圍 422
  2. 論文의 構成 423
 Ⅱ. 地方自治團體의 課稅權 및 地方稅 424
  1. 地方自治團體의 課稅權의 根據 424
  2. 地方稅의 槪念 425
  3. 地方稅의 法律上 委任關係 426
  4. 地方稅法의 法的性格 427
 Ⅲ. 地方稅條例主義 429
  1. 地方稅條例主義의 槪念 및 意義 429
  2. 租稅法律主義와의 關係 430
  3. 租稅法律主義에 對한 地方稅條例主義의 展開 432
  4. 地方稅條例主義와 地方稅法 436
 Ⅳ. 地方稅條例主義와 地方自治團體의 課稅自主權 437
  1. 地方自治團體가 自主性을 發揮할 餘地 438
  2. 課稅의 減免 等 438
  3. 不均一課稅 440
  4. 稅率 및 課稅標準과 關聯한 自主性 441
  5. 法定外稅目의 設置可能性 445
 Ⅴ. 結論 447
擬制買入稅額控除制度에 관한 考察 450
 목차 450
 第1章 序論 451
  第1節 硏究의 目的 451
  第2節 硏究의 範圍 및 方法 451
 第2章 擬制買入稅額 控除理論 452
  第1節 擬制買入稅額 控除理由 452
   1. 擬制買入稅額의 槪念 452
   2. 擬制買入稅額控除의 必要性 452
  第2節 擬制買入稅額 控除理由의 主張 453
   1. 課稅理論上의 理由 453
   2. 租稅政策的 理由 454
 第3章 우리나라 擬制買入稅額 控除制度의 法規的 考察 455
  第1節 附加價値稅法上 擬制買入稅額 控除 455
   1. 擬制買入稅額 控除制度의 趣旨 455
   2. 控除對象 456
   3. 控除稅額의 計算方式 457
   4. 控除時期와 節次 460
  第2節 租減法上 擬制買入稅額控除 461
   1. 意義 461
   2. 買入稅額控除對象 461
   3. 買入稅額 計算方法 462
   4. 買入稅額控除申告 462
 第4章 擬制買入稅額控除制度의 問題點 및 改善方案 463
 第5章 結論 466
金融所得 綜合課稅의 適用事例와 改善方向 470
 目次 470
 第1章. 硏究의 目的과 方法 472
  제1절. 硏究의 目的 472
  제2절. 硏究의 範圍와 方法 472
 第2章. 金融所得 綜合課稅의 意義 473
  제1절. 現行制度와의 比較 473
  제2절. 現行制度와 比較할 때 主要 特徵 474
   1. 基準金額 制度導入과 源泉徵收稅率의 引下 474
   2. 夫婦合算 課稅制度 導入 475
   3. 稅金優待貯蓄의 縮小 475
   4. 長期債券利子에 대한 分離課稅許容 475
   5. 申告納付制度로의 轉換 476
  제3절. 利子·配當 所得 課稅의 現況 477
 제3장. 金融所得 綜合課稅의 適用事例 479
  제1절. 槪要 479
  제2절. 事例別 算出稅額의 適用例 480
   1. 金融所得이 基準金額 以下인 境遇 480
    (1) 94.9月말 以前에 加入한 稅金優待貯蓄과 95.12.31 以前에 加入한 一般金融資産이 있는 境遇 480
    (2) 94.10.1 以後 加入한 稅金優待貯蓄과 非課稅金融所得이 包含되어 있는 境遇 480
    (3) 當然綜合課稅所得이 있는 境遇 481
   2. 金融所得이 基準金額을 超過하는 境遇 481
    (1) 稅金優待貯蓄의 利子가 綜合課稅되어 稅負擔이 增加하는 境遇 481
    (2) 金融所得이 綜合課稅되어도 稅負擔이 增加하지 않는 境遇 482
    (3) 長期債券利子에 대해 分離課稅申請을 한 境遇 482
    (4) 長期債券利子에 대해 分離課稅申請을 하지 않은 境遇 483
    (5) 當然綜合課稅所得이 있는 境遇 483
   3. 夫婦合算課稅를 하는 境遇 484
    (1) 主所得者의 決定 484
    (2) 資産所得以外의 所得이 같을 때의 主所得者의 決定 484
    (3) 非課稅金融所得이나 當然分離課稅所得이 있는 境遇의 主所得者稅額計算 485
   4. 國外金融所得이 있는 境遇 486
    (1) 基準金額以下인 境遇로서 局外源泉徵收稅率이 國內源泉徵收稅率보다 작은 境遇 486
    (2) 基準金額以下인 境遇로서 局外源泉徵收稅率이 國內源泉徵收稅率보다 큰 境遇 487
    (3) 外國納付稅額을 必要經費에 算入하는 境遇 487
    (4) 國外金融所得을 包含한 金融所得이 基準金額을 超過하고 國外源泉徵收稅率이 國內源泉徵收稅率보다 큰 境遇 488
    (5) 國外金融所得을 包含한 金融所得이 基準金額을 超過하고 國外源泉徵收稅率이 國內源泉徵收稅率보다 작은 境遇 489
   5. 非居住者에게 金融所得이 있는 境遇 489
    (1) 國內에 不動産所得이 있는 非居住者의 金融所得에 대한 課稅方法 489
 제4장. 金融所得 綜合課稅의 改善方向 490
  제1절. 金融所得 綜合課稅의 意味와 內容 490
  제2절. 金融所得 綜合課稅의 問題點과 改善方向 490
 제5장. 結論 493
特別消費稅 制度의 改善方案에 관한 硏究(課稅對象 選定과 稅率을 中心으로) 496
 목차 496
 第1章 序論 498
  第1節 硏究의 目的 498
  第2節 硏究의 範圍 498
  第3節 硏究의 方法 499
 第2章 特別消費稅制에 대한 考察 499
  第1節 特別消費稅의 理論的 背景 499
  第2節 租稅體系에서의 地位 501
 第3章 韓國에서의 特別消費稅의 導入과 現況 502
  第1節 特別消費稅制의 變遷過程 502
  第2節 特別消費稅制의 一般的인 實態 505
   1. 課稅對象 505
   2. 稅率構造 506
   3. 稅收實積 및 財政寄與度 506
   4. 減免制度 507
 第4章 韓國 特別消費稅 制度의 實態分析과 評價 507
  第1節 特別消費稅의 一般的 現況 507
  第2節 具體的 實態와 問題點 508
   1. 一般的인 問題點 508
   2. 課稅對象의 範圍 問題 508
   3. 課稅對象의 問題 509
   4. 稅率體系의 問題 510
   5. 免稅制度의 問題 510
  第3節 課稅物品別 問題 511
   1. 電氣·電子製品에 관한 問題 511
   2. 自動車 513
   3. 石油類 513
   4. 寶石·貴金屬 製品 및 毛皮製品 514
   5. 其他 飮食料品 514
   6. 서비스 業種別 問題點 514
 第5章 特別消費稅의 改善方案 515
  第1節 課稅對象의 分類體系와 그 選擇 516
  第2節 基本稅率의 合理的 調整 517
  第3節 課稅對象의 合理的 選定 517
   1. 電氣·電子製品 517
   2. 自動車 519
   3. 石油類 520
   4. 寶石·貴金屬 製品 및 毛皮製品 521
   5. 其他 飮食料品 521
   6. 其他의 物品에 대한 課稅可能性 檢討 521
   7. 서비스장소 523
 第6章 要約 및 結論 253